教育产业税收办税指引

教育产业税收办税指引

  • 2016-12-23 14:42:45
  • 来源: 市地税局
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(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.纳税人身份证件。

  (二)对个人取得的国际青少年消除贫困奖,视同从国际组织取得的教育、文化方面的奖金,免予征收个人所得税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.纳税人身份证件。

(三)对个人获得曾宪梓教育基金会教师奖的奖金,可视为国务院部委颁发的教育方面的奖金,免予征收个人所得税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.纳税人身份证件。

(四)对特聘教授获得长江学者成就奖的奖金,可视为国务院部委颁发的教育方面的奖金,免予征收个人所得税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.纳税人身份证件。

(五)对教育部颁发的特聘教授奖金免予征收个人所得税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.纳税人身份证件。

(六)高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税

需提交备案资料为:《纳税人减免税申请核准表》。

(七)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.房地产权证及其复印件;3.证明房产原值的资料;4.单位性质证明材料。

(八)企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.房地产权证及其复印件;3.证明房产原值的资料;4.单位性质证明材料。

(九)对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征房产税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.房地产权证及其复印件;3.证明房产原值的资料;4.单位性质证明材料。

(十)对高校学生公寓免征房产税。其中“高校学生公寓”是指为高校学生提供住宿服务,按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.房地产权证及其复印件;3.证明房产原值的资料;4.教育部门出具的教育行业资质证明及其复印件。

(十一)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免缴土地使用税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》; 2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件及其复印件;3.免税单位无偿使用证明材料。

(十二)对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征城镇土地使用税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》; 2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件及其复印件;3.免税单位无偿使用证明材料。

(十三)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》; 2.土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件及其复印件;3.免税单位无偿使用证明材料。

(十四)学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税。

需提交备案资料为:1.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的证明材料;2.《纳税人减免税备案登记表》。

(十五)事业单位承受土地、房屋用于办公、教学的,免征契税。

需提交备案资料为:1.《契税纳税申报表》;2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书及其复印件;3.单位性质证明材料;4.土地、房屋权属变更、过户文书及其复印件;5.《契税减免税备案登记表》(免填单,电子表单打印)。

(十六)对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》,由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第(一)款的规定,免征契税。

需提交备案资料为:1.《契税纳税申报表》;2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书及其复印件;3.单位性质证明材料;4.土地、房屋权属变更、过户文书及其复印件;5.《契税减免税备案登记表》(免填单,电子表单打印)。

(十七)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋权属用于教学、科研的,免征契税。

需提交备案资料为:1.《契税纳税申报表》;2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书及其复印件;3.单位性质证明材料;4.土地、房屋权属变更、过户文书及其复印件;5.《契税减免税备案登记表》(免填单,电子表单打印)。

(十八)对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门审批并颁发办学许可证,由企业事业组织、社会团体及其他社会和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的学校及教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,免征契税。

需提交备案资料为:1.《契税纳税申报表》;2.土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书及其复印件;3.县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的《社会力量办学许可证》及其复印件;4.项目主管部门批准的立项文书及其复印件;5.单位及人员身份证明及其复印件;6.《契税减免税备案登记表》(免填单,电子表单打印)。

(十九)对财产所有人将财产赠给学校所立的书据,免征印花税。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.合同及其复印件;3.双方单位性质及个人身份证明及其复印件。

(二十)对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税。其中“高校学生公寓”是指为高校学生提供住宿服务,按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。

需提交备案资料为:1.《纳税人减免税备案登记表》;2.与高校学生签订的租赁合同(协议)及其复印件;3.房地产权证及其复印件。

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